第二次黨代會以來，內(nèi)部審計(jì)工作在上級主管部門的指導(dǎo)和學(xué)校黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神和二十屆中央審計(jì)委員會第一次會議精神，堅(jiān)持“一審二幫三促進(jìn)”的工作宗旨，圍繞學(xué)校事業(yè)發(fā)展大局，履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在加強(qiáng)資金管理、保障資產(chǎn)安全、完善內(nèi)部控制、防控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、促進(jìn)廉政建設(shè)、推進(jìn)學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。

堅(jiān)持黨管審計(jì)，建立健全審計(jì)工作機(jī)制

在學(xué)校黨委集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委審計(jì)工作會議精神，不斷深化審計(jì)管理體制改革，優(yōu)化審計(jì)處職責(zé)，初步建立起集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。2021年12月成立了商洛學(xué)院審計(jì)委員會，校黨委書記、校長任審計(jì)委員會主任，校黨委副書記、紀(jì)委書記任副主任。學(xué)校審計(jì)委員會研究審議學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和改革方案，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)，聽取年度以及重大審計(jì)事項(xiàng)結(jié)果報(bào)告，研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題并提出處理意見，研究解決內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難及問題。2022年年初，召開了商洛學(xué)院審計(jì)委員會第一次會議，安排部署2022年學(xué)校審計(jì)工作。充分發(fā)揮了審計(jì)委員會把方向、謀大局、定政策、促改革的職能作用，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到審計(jì)工作的全過程、各環(huán)節(jié)，為學(xué)校審計(jì)工作的高效開展創(chuàng)造了良好環(huán)境。

健全制度體系，提升審計(jì)工作規(guī)范化水平

持續(xù)推動審計(jì)法律法規(guī)貫徹落實(shí)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，及時制定、修訂審計(jì)規(guī)章制度及業(yè)務(wù)文件，審計(jì)制度體系和業(yè)務(wù)體系不斷完善。通過5年持續(xù)建設(shè)，構(gòu)建了由《商洛學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《商洛學(xué)院審計(jì)查出問題整改辦法》《商洛學(xué)院審計(jì)檔案管理辦法》等10多項(xiàng)規(guī)章制度構(gòu)成的，涵蓋審計(jì)組織機(jī)制、業(yè)務(wù)管理、整改監(jiān)督、結(jié)果運(yùn)用等系統(tǒng)的審計(jì)制度體系；規(guī)范了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程》《工程審計(jì)工作流程》《經(jīng)濟(jì)合同審簽流程》等10余項(xiàng)審計(jì)工作流程。通過建章立制，使內(nèi)審工作實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化、制度化，依法依規(guī)審計(jì)的能力顯著提升。

聚焦主責(zé)主業(yè)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)

認(rèn)真貫徹落實(shí)新時代國家審計(jì)工作政策和學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展新要求，不斷更新審計(jì)理念，拓展審計(jì)的深度和廣度，采取“1+N”審計(jì)模式，探索研究型審計(jì)，著力加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，保障學(xué)校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。近五年，共完成各類審計(jì)項(xiàng)目200余項(xiàng)，審計(jì)資金總額80045.67萬元，提出審計(jì)建議400余條。

一是強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)。將研究型思維貫穿經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全過程，科學(xué)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，高質(zhì)量做好領(lǐng)導(dǎo)干部常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。做實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審前調(diào)查工作，準(zhǔn)確把握二級學(xué)院、管理部門之間的差異，設(shè)計(jì)不同崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)；通過深入被審計(jì)人員所在部門走訪、問卷調(diào)查、實(shí)地查看部門資產(chǎn)管理現(xiàn)狀等相關(guān)情況，力求經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果客觀公正。切實(shí)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為、履職盡責(zé)，促進(jìn)被審計(jì)部門完善內(nèi)部控制、規(guī)范財(cái)務(wù)收支、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、提升管理水平。

二是強(qiáng)化工程項(xiàng)目審計(jì)，降低管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。探索工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)關(guān)口前移，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審價思維，更加關(guān)注工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序執(zhí)行和內(nèi)部控制，經(jīng)常性深入施工現(xiàn)場，及時掌握工程變更及簽證等第一手資料，有效規(guī)避潛在的管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，進(jìn)一步加大基建、維修、修繕等工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，揭示工程管理方面存在的典型性、普遍性、傾向性問題，落實(shí)風(fēng)險預(yù)警，提升工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督效能。

三是完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升風(fēng)險管控能力。內(nèi)部控制建設(shè)是學(xué)校推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要內(nèi)容，是防范廉政風(fēng)險的抓手，也是完善“一流大學(xué)”現(xiàn)代管理制度的內(nèi)在需求。針對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)薄弱的現(xiàn)狀，梳理單位層面整體內(nèi)控組織架構(gòu)、管理組織及權(quán)責(zé)業(yè)務(wù)流程等板塊工作流程，分析和識別各流程風(fēng)險點(diǎn)，提出具體的應(yīng)對措施，為完善學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升風(fēng)險管控能力奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四是嚴(yán)把合同審簽關(guān)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。合同審計(jì)審簽，對于完善學(xué)校內(nèi)部控制、規(guī)避合同風(fēng)險、維護(hù)學(xué)校權(quán)益具有重要意義。積極探索新方法、新思路，提高合同審簽水平，五年來，審簽各類經(jīng)濟(jì)合同150余份，從源頭上規(guī)避可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校節(jié)約資金、防范風(fēng)險、增加價值等方面的作用。

強(qiáng)化審計(jì)整改，提高審計(jì)成果運(yùn)用

持續(xù)加大審計(jì)整改工作力度，不斷強(qiáng)化審計(jì)舉措，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督“治已病、防未病”作用，努力提高審計(jì)整改成效和審計(jì)成果的運(yùn)用水平。

一是建立健全長效機(jī)制，確保問題整改到位。建立審計(jì)整改臺賬，實(shí)行問題編號、跟蹤督促、情況反饋、整改銷號的閉環(huán)工作機(jī)制，隨時掌握審計(jì)整改動態(tài)，及時向?qū)W校審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)整改工作進(jìn)展和成效，建立健全審計(jì)整改聯(lián)動機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門的協(xié)調(diào)配合作用，推進(jìn)審計(jì)整改閉環(huán)管理，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效。

二是強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，做實(shí)審計(jì)監(jiān)督“后半篇文章”。持續(xù)深化審計(jì)整改工作，不斷強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，著力做好審計(jì)監(jiān)督的“后半篇”文章，發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”重要作用，促使審計(jì)成果效益最大化。建構(gòu)信息共享機(jī)制“聚合力”。加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)監(jiān)督的協(xié)作配合，形成各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的一體化格局，倒逼審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)；構(gòu)建協(xié)同聯(lián)動機(jī)制“促轉(zhuǎn)化”。創(chuàng)新審計(jì)成果運(yùn)用新方式，主動與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門協(xié)商溝通，探索建立“業(yè)務(wù)+審計(jì)”等協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，將審計(jì)查出問題整改情況，作為年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資產(chǎn)配置的重要依據(jù)，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

建設(shè)學(xué)習(xí)型審計(jì)隊(duì)伍，激發(fā)審計(jì)活力

開展“提升審計(jì)水平、服務(wù)學(xué)校發(fā)展”為主題的一系列學(xué)習(xí)活動，著力建設(shè)學(xué)習(xí)型審計(jì)隊(duì)伍，激發(fā)審計(jì)活力。在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，采取不定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動等方式，提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和審計(jì)服務(wù)水平。力推傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)、風(fēng)險審計(jì)，研究型審計(jì)轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計(jì)方式從現(xiàn)場審計(jì)向“遠(yuǎn)程＋現(xiàn)場”轉(zhuǎn)變，關(guān)注范圍從事后向事中，事前延展，把問題杜絕在萌芽狀態(tài)。為學(xué)校決策提供更加全面、客觀的審計(jì)依據(jù)。

展望未來，審計(jì)處將持續(xù)圍繞保障學(xué)校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合學(xué)校“十四五”事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，守正創(chuàng)新，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，聚焦主責(zé)主業(yè)，提升審計(jì)監(jiān)督效能，為推進(jìn)學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)貢獻(xiàn)審計(jì)力量。

（作者：周小婷 審計(jì)處）